K.A.P. BV - K.A.P. BV - Salarisadministratie en Personeelsadvies: Kwaliteit, Accuraat, Persoonlijk

Voor de salarisrun van december 2011 willen wij u graag attenderen op een aantal administratieve verplichtingen.

Inhoud van deze nieuwsbrief:

• Geschenkenregeling
• Auto van de zaak
• Doorlopend wisselend gebruik van bestelauto's
• Bonussen, tantiemes en 13e maand
• Spaarloon
• Levensloop wordt beperkt
• Vitaliteitsregeling
• Producten uit eigen bedrijf
• Personeelsleningen
• Kleine banenregeling 2012 afgeschaft
• Werkkostenregeling
• Premies Sociale Verzekeringen 2012
• Tot slot

Geschenkenregeling
Veel bedrijven maken in de decembermaand gebruik van de mogelijkheden tot het verstrekken van kerstpakketten. De fiscale regeling voor het verstrekken van kerstpakketten luidt als volgt:
Als de waarde van het geschenk in natura niet meer is dan € 70 dan mag de werkgever 20% eindheffing toepassen over de waarde van het geschenk. De eindheffing wordt afgedragen via de aangifte loonbelasting. Voorzover de waarde meer bedraagt dan € 70 dan is eindheffing tegen het gebruteerde tabeltarief van toepassing. (afhankelijk van het fiscale jaarloon van de individuele werknemer tussen de 0% en 108,3% van de waarde van het geschenk.) Graag ontvangen wij van u een overzicht van de werknemers aan wie u het afgelopen jaar een geschenk hebt verstrekt of in december gaat verstrekken. (met de waarde erbij).

Let op: als u een dergelijk geschenk ook verstrekt aan personen die niet bij u in loondienst zijn dan mag u de verschuldigde belasting via de eindheffingsregeling voor rekening nemen.

Als u bijvoorbeeld al een geschenk in natura heeft gegeven in verband met een andere feestdag dan telt die waarde mee voor de grens van € 70.

Een geschenk in geld is altijd volledig belast !! (netto te bruteren !)
Een cadeaubon wordt gezien als geschenk in natura.

Auto van de zaak
Voor werknemers met een auto van de zaak die meer dan 500 km. privé wordt gebruikt geldt als hoofdregel een fiscale bijtelling van 25%. Voor auto's met een lage CO-2 uitstoot kan een lagere bijtelling van toepassing zijn. (14% of 20%)

Als bij onze salarisadministratie nog niet van alle werknemers bekend is dat zij de beschikking hebben over een auto van de zaak dan verzoeken wij u dat alsnog onder vermelding van de cataloguswaarde en eventuele eigen bijdrage aan ons door te geven. Ook als de werknemer in het loop van het jaar een andere auto ter beschikking heeft gekregen en u dat nog niet aan ons hebt doorgegeven dan vernemen wij dit graag.

Doorlopend wisselend gebruik van bestelauto's
Als twee of meer werknemers een bestelauto door de aard van het werk doorlopend afwisselend gebruiken, kan het moeilijk zijn om de regeling voor privégebruik individueel toe te passen. In dat geval moet u eindheffing toepassen op het voordeel van het privégebruik. Deze eindheffing is op jaarbasis een vast bedrag van € 300 per bestelauto.

Wij verzoeken u aan ons door te geven of deze regeling van toepassing is binnen uw bedrijf en zo ja het aantal bestelauto's met bijbehorend kenteken.

Bonussen, tantiemes en 13e maand
Indien u voornemens bent om in de maand december bonussen, tantiemes, of een 13e maand uit te betalen dan verzoeken wij u vriendelijk om dit zo spoedig mogelijk aan onze salarisadministratie door te geven.

Spaarloon (afgeschaft per 1-1-2012)
Het maximaal te sparen bedrag voor de spaarloon regeling 2011 bedraagt € 613 per jaar.
Indien uw personeelsleden dit bedrag nog niet hebben volgestort in 2011 en dat alsnog wensen te doen dan verzoeken wij u vriendelijk om ons te berichten.
Voorwaarden voor deelname aan de spaarloonregeling zijn:

Als de werknemer niet aan deze voorwaarden voldoet kan hij/zij niet deelnemen aan de spaarloonregeling. Overigens is de werkgever over elk gespaard bedrag 25% eindheffing verschuldigd. De eindheffing wordt automatisch met de aangifte loonbelasting verrekend.

LET OP: De spaarloonregeling wordt per 1 januari 2012 afgeschaft. Als u als werkgever maandelijks het spaarloon doorstort naar een verzekeraar (bijv. lijfrentepolis) dan dient de werknemer daar met ingang van 1 januari 2012 zelf zorg voor te dragen. U doet er verstandig aan uw werknemers daar tijdig over in te lichten.

Levensloop wordt beperkt
Ook de Levensloopregeling wordt gewijzigd. Als een medewerker op 31-12-2011 een tegoed van minimaal 3.000 euro heeft, dan verandert er niets, omdat er dan sprake is van een overgangsregeling. De medewerker kan ook na 1-1- 2012 doorgaan met stortingen onder de huidige voorwaarden. Heeft een medewerker op 31-12-2011 een levenslooptegoed dat lager is dan 3.000 euro, dan wordt de levensloopverzekering omgezet en opgeheven.

De levenslooprekening c.q. -verzekering kan wel blijven bestaan als het tegoed 3.000 euro of meer is op 31-12- 2011. Daarvoor kan een extra storting worden gedaan. Zo kan een medewerker toch nog blijven sparen voor bijvoorbeeld eerder stoppen met werken. De levensloopverlofkorting vervalt vanaf 2012. Medewerkers kunnen tot het einde van 2011 nog starten met de Levensloopregeling, maar dan zal er minimaal 3.000 euro moeten worden ingelegd. Het aangaan van een levensloopverzekering is mogelijk tot 30-12-2011.

Personeelsleden die in 2011 deelnemen aan de spaarloonregeling kunnen niet meer deelnemen aan de Levensloopregeling, omdat in één kalenderjaar niet aan beide regelingen tegelijk kan worden deelgenomen.

Vitaliteitsregeling
Het is de bedoeling dat de spaarloonregeling en de Levensloopregeling worden samengevoegd tot de Vitaliteitsregeling. Deze nieuwe spaarregeling treedt echter pas op 1 januari 2013 in werking. De nieuwe regeling moet nog nader uitgewerkt worden. Zoals het er nu naar uitziet kan er per jaar maximaal 5.000 euro ingelegd worden. In totaal mag niet meer dan 20.000 euro gespaard worden. Bij opname is het bedrag vrij besteedbaar.

Vervolgens behoort opnieuw sparen tot de mogelijkheden. Dit sparen wordt fiscaal ondersteund en gaat niet via het salaris, maar via de belastingaangifte. Als een medewerker op 1 januari 62 jaar is, dan kan maximaal 10.000 euro per jaar worden opgenomen. Tot slot dient het gespaarde bedrag uiterlijk vóór de AOW-leeftijd opgenomen te worden.

Producten uit eigen bedrijf

Als u aan uw werknemers een korting of vergoeding geeft bij de aankoop van producten uit eigen bedrijf, dan is dit onder de volgende voorwaarden belastingvrij:

• De producten zijn niet branchevreemd
• De korting bedraagt per product maximaal 20% van de waarde in het economisch verkeer
• De korting of vergoeding bedraagt in 2011 niet meer dan € 500

Als niet dan deze voorwaarden wordt voldaan dan moet uiterlijk in de maand december het bovenmatige deel van de korting of vergoeding tot het loon van de werknemer worden gerekend. Wij verzoeken u aan ons door te geven als werknemers kortingen of vergoedingen hebben ontvangen boven het maximum van 20%.

Personeelsleningen
Een rentevoordeel in verband met een door de werkgever aan de werknemer verstrekte geldlening is in het algemeen belast. Dit is echter niet het geval als de lening wordt gebruikt voor het kopen, onderhouden of verbeteren van een eigen woning. Er gelden dan echter wel enkele voorwaarden:

• De werknemer meldt schriftelijk aan de werkgever waarvoor hij de lening wil gebruiken en voegt kopieën van aankoopbewijzen, rekeningen en dergelijke toe.
  Hij verklaart daarbij welk gedeelte van de lening voor de inkomstenbelasting wordt beschouwd als een lening waarvan de rente en kosten aftrekbare kosten zijn.
• U bewaard de verklaring van de werknemer bij de loonadministratie.

Voor andere renteloze of laagrentende leningen gelden andere regels. Een rentevoordeel uit een dergelijke lening is vrijgesteld voor zover de werknemer de lening gebruikt voor zaken waarvoor geheel of bijna helemaal een vrije vergoeding of verstrekking mogelijk is.

Als niet aan bovenstaande voorwaarden wordt voldaan dan is het rentevoordeel door de belastingdienst forfaitair vastgesteld op 2,5%. Het rentevoordeel hoeft niet per loontijdvak tot het loon te worden gerekend maar mag ook aan het einde van het jaar.

Indien u personeelsleningen verstrekt heeft verzoeken wij u vriendelijk om dit aan ons door te geven.

Kleine banenregeling 2012 afgeschaft
De regeling kleine banen wordt met ingang van 1 januari 2012 stopgezet. Werkgevers gaan in 2012 weer premies betalen voor werknemers tot 23 jaar die minder dan de helft van het minimumloon verdienen.

Werkkostenregeling
Met ingang van 1-1-2011 is de werkkostenregeling geïntroduceerd.
In onze nieuwsbrief van september 2010 hebben wij de werkkostenregeling (WKR) bij u onder de aandacht gebracht. U heeft tot 1-1-2014 de mogelijkheid om over te stappen op de werkkostenregeling. U kunt tot 1-1-2014 jaarlijks beoordelen of u de kosten wilt vergoeden conform de werkwijze onder het "oude belastingregime" of wilt over stappen naar de WKR.

Premies Sociale Verzekeringen 2012

Premie WGA
Per 1 januari 2012 wordt de gedifferentieerde WGA-premie voor kleine werkgevers verlaagd van 0,56% naar 0,48%. ( voor grote werkgevers wordt de premie minimaal 0,13%) Deze premie, de Regeling werkhervatting gedeeltelijk arbeidsgeschikten (WGA) is onderdeel van de premies werknemersverzekeringen. De werkgever mag maximaal de helft van deze premie op het nettoloon van de werknemer verhalen.

U kunt ook eigenrisicodrager voor de WGA worden. In het geval dat een werknemer gedeeltelijk arbeidsongeschikt wordt bent u dan wel tien jaar verantwoordelijk voor de WGA-uitkering. U kunt zich particulier hiertegen verzekeren, wat in veel gevallen goedkoper is dan de premie aan het UWV betalen. Mocht u besluiten zich per 1 juli 2012 particulier te verzekeren, dan moet u voor 1 april 2012 daarvoor een aanvraag indienen bij de Belastingdienst.

Basispremie WAO / WIA
De basispremie WAO/WIA is voor 2012 vastgesteld op 5,05% (was: 5,10%). De premie is volledig een werkgeverspremie.

Premie WW-Awf

De premie WW-Awf is voor 2012 vastgesteld op 4,55% (was: 4,20%). De premie is volledig een werkgeverspremie. De franchise voor de WW-Awf premie is vastgesteld op € 1.435,75 per maand.

Premie inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet.
Premie inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. is voor 2012 vastgesteld op 7,10% (was: 7,75%). Het verlaagde tarief voor o.a. DGA's is vastgesteld op 5,00% (was: 5,65%)

Tot slot
Indien u naar aanleiding van deze nieuwsbrief nog vragen heeft dan zullen wij die graag beantwoorden.

Salarisadministratie en Personeelsadvies K.A.P. B.V.
Tel: 0591-393333
E-mail: Dit e-mailadres is beschermd tegen spambots. U heeft JavaScript nodig om het te kunnen zien.

Disclaimer: De inhoud van deze nieuwsbrief is informatief en vormt geen advies. Deze nieuwsbrief is met uiterste zorg samengesteld. Echter Salarisadministratie en Personeelsadvies K.A.P. B.V. aanvaardt geen enkele aansprakelijkheid voor eventuele onjuistheden, typefouten, onvolledigheden of gevolgen (door handelen of nalaten) daarvan..